Frais de déménagement déductibles d’impôt et aides du gouvernement : le guide 2026 au Québec

Qui peut déduire ses frais de déménagement?

L’Agence du revenu du Canada (ARC) et Revenu Québec appliquent les mêmes trois conditions. Les trois doivent être vraies. Si une seule manque, la déduction tombe, peu importe le montant de la facture du déménageur ^{[1] [5]}.

1. La raison du déménagement : occuper un emploi, exploiter une entreprise ou étudier à temps plein dans un programme postsecondaire à un nouvel endroit. Un emploi chez le même employeur dans un autre bureau compte aussi.
2. La distance : votre nouveau logement est au moins 40 km plus près du nouveau lieu de travail ou d’études que l’ancien. La distance se mesure par le trajet public normal le plus court, pas à vol d’oiseau ^[3].
3. Le revenu : vous gagnez un revenu d’emploi ou d’entreprise au nouvel endroit. La déduction ne peut pas dépasser ce revenu. Pour un étudiant, elle se limite à la partie imposable des bourses et subventions de recherche.

Exemple qui fonctionne : vous habitez Montréal et acceptez un poste à Québec. La route fait environ 250 km, et votre nouvel appartement est à 10 minutes du bureau. Vous êtes bien plus de 40 km plus près : les frais admissibles se déduisent. Exemple qui ne fonctionne pas : vous quittez le Plateau pour Laval parce que la famille grandit, sans changer d’emploi. Il n’y a pas de nouveau lieu de travail, donc pas de déduction, même si le déménagement coûte cher.

Les deux paliers suivent la même logique, mais vous remplissez deux formulaires : le T1-M pour la déclaration fédérale et le TP-348 pour la déclaration du Québec. Les montants sont en général les mêmes sur les deux.

Quels frais de déménagement sont admissibles?

La liste de l’ARC est plus large que la seule facture du camion. Elle couvre aussi le trajet, quelques jours de transition, la fin du bail et les frais de notaire liés à la vente et à l’achat ^{[1] [2] [18]}.

La facture du déménageur est souvent le plus gros montant de la liste. Gardez la soumission écrite et la facture finale : elles prouvent la date, les adresses et le prix payé. Pour estimer ce poste avant de signer un bail, le calculateur de coût donne une fourchette, et la soumission gratuite fixe le prix.

Ce que vous ne pouvez pas déduire

Ces dépenses sont refusées même quand le déménagement, lui, est admissible. Elles reviennent souvent dans les révisions de l’ARC ^{[1] [2]}.

• Les travaux faits pour rendre l’ancienne maison plus facile à vendre
• La perte subie à la vente de la maison
• Les voyages pour chercher un emploi ou un logement avant le déménagement
• La valeur des articles que les déménageurs refusent : plantes, nourriture congelée, peinture, produits de nettoyage
• Le nettoyage ou les réparations du logement loué pour satisfaire le propriétaire
• Le remplacement d’articles personnels comme les rideaux, les tapis ou un cabanon
• Le réacheminement du courrier par Postes Canada
• Toute partie que l’employeur a payée ou remboursée sans l’inclure dans votre revenu

Méthode simplifiée ou détaillée : repas et voiture

Pour les repas et la voiture, vous avez le choix. La méthode détaillée demande tous les reçus et les dépenses réelles. La méthode simplifiée utilise des taux fixes publiés par l’ARC, sans reçus détaillés, mais l’ARC peut quand même demander des pièces qui prouvent le trajet ^[4].

• Repas : 23 $ par repas, jusqu’à 69 $ par jour et par personne (taxes comprises), pour l’année d’imposition 2025.
• Voiture : nombre de kilomètres × le taux en cents/km de la province où le trajet commence. Pour le Québec, le taux tourne autour de 60 ¢/km ces dernières années ; prenez le tableau de l’ARC pour l’année de votre déménagement.

Exemple : deux adultes conduisent une voiture de Montréal à Québec, environ 255 km, en une journée. Repas : 2 × 69 $ = 138 $. Voiture : 255 km × environ 0,60 $ = environ 153 $. Ajoutez deux nuits d’hôtel près du nouveau logement en attendant les clés, et le séjour temporaire s’ajoute aussi, jusqu’à 15 jours.

Exemple chiffré : un nouvel emploi à Québec

Prenons un couple locataire qui quitte un 4 et demie à Montréal pour un poste à Québec en mars. Les montants ci-dessous sont des exemples pour montrer le calcul, pas des prix garantis. Pour le prix réel du camion sur ce trajet, voyez la page prix Montréal–Québec.

Une déduction réduit le revenu imposable ; elle ne rembourse pas dollar pour dollar. L’économie réelle est à peu près la déduction multipliée par votre taux marginal combiné. À un taux de 37 %, 4 481 $ de frais valent environ 1 650 $ d’impôt en moins. Si le nouveau salaire gagné à Québec dans l’année ne suffit pas, la partie inutilisée se reporte aux années suivantes, contre le revenu gagné au même endroit ^[1].

Si votre employeur paie le déménagement

Quand l’employeur rembourse des frais admissibles, ce remboursement n’est en général pas un avantage imposable. En contrepartie, vous ne pouvez pas déduire ces mêmes frais. Vous déduisez seulement ce que vous avez payé vous-même, ou tout, si vous incluez le remboursement dans votre revenu ^{[1] [7]}.

Une allocation forfaitaire sans justificatifs, elle, est imposable. Et si l’employeur compense une perte sur la vente de votre maison, seule la moitié du montant qui dépasse 15 000 $ est imposable ^[7]. Demandez une lettre ou un relevé qui détaille ce qui a été payé : c’est la première pièce que l’ARC demande.

Comment réclamer : T1-M, TP-348, lignes 21900 et 228

1. Rassemblez les pièces : soumission et facture du déménageur, bail et preuve de résiliation, factures d’hôtel, actes de vente et d’achat, lettre de l’employeur.
2. Remplissez le formulaire fédéral T1-M, un par déménagement admissible, et reportez le total à la ligne 21900 ^[2].
3. Remplissez le formulaire TP-348 de Revenu Québec et reportez le total à la ligne 228 de la déclaration du Québec ^[6].
4. Réclamez les frais l’année où vous les avez payés. La partie qui dépasse le revenu gagné au nouvel endroit se reporte aux années suivantes.
5. Conservez tout pendant six ans. Le formulaire n’est pas joint à une déclaration électronique, mais l’ARC et Revenu Québec peuvent le demander.

Les déménagements hors province suivent les mêmes règles. Pour un départ de Montréal vers Toronto, Ottawa ou l’Ouest, voyez les prix d’un déménagement à travers le Canada et notre service de déménagement longue distance.

Étudiants : ce qui change

Un étudiant inscrit à temps plein dans un programme postsecondaire peut déduire ses frais de déménagement s’il se rapproche d’au moins 40 km de l’établissement. Mais la déduction se fait seulement contre la partie imposable des bourses d’études, bourses de perfectionnement et subventions de recherche. Comme la plupart des bourses d’un étudiant à temps plein ne sont pas imposables, beaucoup d’étudiants n’ont rien à déduire ^[1].

Exception utile : un emploi d’été ou un stage dans une autre ville, à plus de 40 km, est un déménagement pour le travail. Les frais se déduisent alors du salaire gagné à cet endroit, comme pour n’importe quel employé.

Pas de nouvel emploi? Les autres aides du gouvernement

La plupart des gens déménagent pour la famille, le prix du loyer ou une maison à acheter, pas pour un emploi à 40 km. Ces déménagements ne sont pas déductibles. Mais si vous achetez, ou si une personne à mobilité réduite déménage, plusieurs programmes peuvent valoir plus que la déduction elle-même.

Remboursement de la taxe de bienvenue : jusqu’à 5 875 $

Depuis 2026, Québec rembourse aux premiers acheteurs les droits de mutation payés à la municipalité, jusqu’à 5 875 $. Le remboursement passe par un nouveau crédit d’impôt remboursable pour l’accès à la propriété, rétroactif au 1er janvier 2026 ^{[8] [19]}.

• Vous avez acquis une habitation admissible en 2026 ou après et vous résidez au Québec à la fin de l’année.
• Vous n’avez pas été propriétaire d’un logement que vous habitiez depuis le début de la quatrième année civile précédente. Pour un achat en 2026, cela veut dire depuis le 1er janvier 2022.
• Vous avez payé les droits de mutation au complet. Un versement anticipé peut être demandé à Revenu Québec sans attendre la déclaration.
• Le crédit se partage entre copropriétaires selon la part de chacun. Il vise aussi l’achat d’un logement plus accessible pour une personne handicapée.

Le crédit remplace les programmes municipaux équivalents. Montréal a mis fin à son Programme d’appui à l’acquisition résidentielle et n’accepte plus de nouvelles demandes depuis le 7 juillet 2026 ^[17]. Si vous avez déjà vendu une maison pour un nouvel emploi, rappelez-vous aussi que la taxe de bienvenue sur la nouvelle maison peut entrer dans les frais de déménagement déductibles ; vous ne pouvez pas réclamer deux fois le même montant.

Premier achat : CELIAPP, RAP et crédits d’impôt

Le CELIAPP permet de cotiser 8 000 $ par année, jusqu’à 40 000 $ à vie. Les cotisations se déduisent comme un REER, et un retrait admissible pour acheter une première maison n’est pas imposé ^[16]. Le RAP permet en plus de retirer jusqu’à 60 000 $ de vos REER, à rembourser sur 15 ans ^[11]. Un couple peut combiner les deux.

Au moment de produire la déclaration, deux crédits non remboursables s’ajoutent : le montant fédéral pour l’achat d’une habitation, 10 000 $ qui valent jusqu’à 1 500 $ (ligne 31270) ^[10], et le crédit du Québec pour achat d’une habitation, jusqu’à 1 400 $ (ligne 396, formulaire TP-752.HA) ^[9]. Pour une maison neuve achetée d’un constructeur, le remboursement de TPS pour premiers acheteurs rembourse jusqu’à 100 % de la TPS, maximum 50 000 $, sur une maison de 1 million $ ou moins, puis de façon réduite jusqu’à 1,5 million $ ^[12].

Aînés et mobilité réduite : le crédit pour frais médicaux

Un retraité qui entre en résidence ne déménage pas pour un emploi : la ligne 21900 ne s’applique pas. Mais si la personne a une déficience grave et prolongée de la mobilité, ou n’a pas un développement physique normal, jusqu’à 2 000 $ de frais raisonnables pour déménager dans un logement plus accessible comptent comme frais médicaux ^[13]. Le même montant ne peut pas être réclamé deux fois.

Une fois installé, le crédit d’impôt pour l’accessibilité domiciliaire couvre jusqu’à 20 000 $ par année de rénovations admissibles (rampe, barres d’appui, douche sans seuil), soit jusqu’à 3 000 $ de crédit ^[14]. Pour un ménage de 50 ans ou plus à faible revenu qui consacre au moins 30 % de son revenu au loyer, le Programme Allocation-logement verse jusqu’à 170 $ par mois ^[15]. Si vous aidez un parent, notre page déménagement pour aînés et le guide entrer en résidence expliquent comment se passe la journée.

Liste de contrôle avant et après le déménagement

• Mesurez la distance par la route avant de signer : le nouveau logement doit être au moins 40 km plus près du travail.
• Demandez une soumission écrite au déménageur et gardez la facture finale.
• Notez les kilomètres et les dates du trajet si vous prenez la méthode simplifiée.
• Gardez le bail, l’avis de résiliation et toute pénalité payée.
• Changez votre adresse auprès de l’ARC, de Revenu Québec et de la SAAQ pour que les prestations arrivent à la bonne porte.
• Premier achat : demandez le versement anticipé du remboursement de la taxe de bienvenue dès que les droits sont payés.
• Remplissez le T1-M et le TP-348 l’année du paiement, et conservez tout six ans.

Vous déménagez au 1er juillet? Le guide du 1er juillet aide à réserver tôt, parce que les camions partent vite.